Vademecum Głównego Księgowe – Wolters Kluwer

Jesteś tu:

• Pytania i odpowiedzi
• Rachunkowość finansowa
• Wycena aktywów i pasywów
• Aktywa i pasywa
• Rachunki i kredyty bankowe

Rachunki i kredyty bankowe

• Jestem osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą. Prowadzę księgi rachunkowe. Czy właściciel może codziennie pobierać pieniądze z kasy i wpłacać na konto osobiste a nie firmow

• Czy koszty obsługi rachunku, prowizje od zawartych transakcji, straty na instrumentach pochodnych oraz straty na zbyciu akcji są dla spółki kosztem uzyskania przychodu dla celów podatkowych? Jak

• Czy prowizja od kredytu inwestycyjnego długoterminowego powiększa wartość środka trwałego w całości, czy tylko w części okresu do momentu wprowadzenia środka trwałego do używania?

• Czy na dzień oddania budynku do użytkowania należy dokonać wyceny kredytu?

• Kto archiwizuje i gdzie przechowuje zarchiwizowane akredytywy?

• W jaki sposób należy wyksięgować zobowiązania spółki córki?

• Jak zaksięgować bankowy kredyt inwestycyjny postawiony do dyspozycji w transzach?

• Czy może istnieć spółka z o.o. bez otwartego konta bankowego?

• W jaki sposób stosuje się metodę LIFO i FIFO przy wyliczeniach różnic kursowych własnych środków dewizowych na rachunku bankowym?

• W jakim terminie powinny być zaliczone do kosztów odsetki od kredytu na bieżącą działalność w sytuacji, gdy koszty są potrącane metodą memoriałową?

• Czy kredyt ten jest kredytem denominowanym, przy którym różnice kursowe są neutralne podatkowo?

• Czy jest karalne dokonanie wpłaty na rachunek bankowy firmy za pośrednictwem konta bankowego pracownika?

• Na jakie konto należy księgować koszty bankowe związane z prowadzeniem rachunku bankowego oraz koszty za realizacje przelewów z rachunku bankowego?

• Jak należy zaksięgować naliczone odsetki w przypadku likwidacji rachunku?

• Jak zaksięgować kredyt odnawialny na rachunku bieżącym?

• Czy spłata raty kapitałowej zaciągniętego kredytu jest kosztem i czy ma wpływ na wynik finansowy?

• Czy przy przewalutowaniu środków z rachunku walutowego w euro na rachunek złotówkowy powstają różnice kursowe?

• Czy wydruki dzienne Internetu stanowią wystarczający dokument księgowy, czy też konieczne jest pobieranie dziennych wyciągów z oddziału banku?

• Jak zaksięgować operację przejęcia przez spółkę długu firmy jednego ze wspólników?

• Czy należności za towar sprzedany w Polsce, mogą być przelewane bezpośrednio na konto firmy macierzystej?

• Czy mogę przelać pieniądze z prywatnego rachunku bankowego na rachunek firmowy jeżeli zabraknie środków pieniężnych na firmowym rachunku bankowym?

• Wynegocjowaliśmy karencję spłaty kredytu dotyczącą zarówno kwoty głównej, jak i odsetek. Czy kapitalizację odsetek można uznać za realizację różnic kursowych? Jak to prawidłowo zaksięg

• Jak ująć w ewidencji i jak wyliczyć różnice kursowe od kredytu zaciągniętego na budowę nowej hali magazynowej

• Posiadamy dwa kredyty bankowe w rachunku bieżącym i długoterminowy kredyt na dwa lata na zakup środka trwałego. Jakie mogą być konsekwencje niespłacenia tych kredytów?

• Co zrobić z nierozliczoną częścią różnic kursowych w przypadku przewalutowania kredytu?

• Jak prawidłowo powinniśmy księgować koszty bankowe związane z przelewami?

• W jaki sposób ująć w księgach kredyt obrotowy w rachunku bieżącym?

• Jak zaksięgować kredyt otrzymany na zakup samochodu, odsetki od kredytu oraz prowizję?

• Czy zakład pracy może pokrywać koszty operacji bankowych i wszelkich prowizji bankowych, jeśli rachunek bankowy PKZP prowadzony jest w innym banku?

• Co powinniśmy zrobić w sytuacji gdy przelaliśmy pomyłkowo pieniądze na obce konto i nie możemy ich odzyskać?

• Czy firma musi posiadać odrębny rachunek bankowy dla ZFśS jeżeli obecnie nie nalicza odpisów?

• Jak rozksięgować prowizje bankowe i odsetki z wyciągu bankowego?

• Jak potraktować "pożyczkę" z konta osobistego kiedy będę prowadzić pełną księgowość?

• Jak należy księgować operacje walutowe?

• Czy przekazanie środków na rachunek spółki przez głównego udziałowca jest pożyczką czy zasileniem konta?

• Czy w przypadku osoby fizycznej utarg ze sklepów może być wpłacany na prywatne konto właściciela firmy?

• Jaki kurs należy przyjąć do wyceny w przypadku przekazania środków z rachunku za granicą na rachunek walutowy w Polsce?

• Jak zaksięgować w koszty prowizje od kredytu?

• Jakim kursem należy przeliczyć naliczone i pobrane przez bank odsetki od kredytu inwestycyjnego?

• Czy można w bilansie otwarcia wykazać zobowiązanie wobec banku, jeżeli kredyt otrzymała osoba fizyczna a nie firma?

• Jak należy zaksięgować w 2005 r. niezapłacone odsetki i prowizje oraz jak je przedstawić w bilansie?

• W jaki sposób zaksięgować niewypłacone dywidendy traktowane jako zabezpieczenie kredytu?

• W jaki sposób należy zaksięgować zapłatę kartą za transakcję wykonaną przez Prezesa spółki za zakup towarów na własne potrzeby?

• W jaki sposób należy zaksięgować karty płatnicze z limitem kredytowym?

• Jak należy wycenić wypłatę gotówkową (euro) przez właściciela z rachunku walutowego (euro)?

• Czy powinniśmy mieć otwarty odrębny rachunek bankowy (subkonto) dla wpływu dotacji?

• Jak należy zaksięgować przekazaną kwotę w celu dokonywania transakcji forex na rzecz firmy pośrednictwa finansowego?

• Jak prawidłowo wykazać w bilansie kredyty i środki pieniężne, jeżeli jednostka korzysta z kredytu w rachunku bieżącym?

• Czy w informacji dodatkowej należy wykazać przyznane, ale niewykorzystane kredyty?

• Jak należy zaksięgować podatek od środków transportowych?

• Jak powinniśmy zaksięgować różnice kursowe powstałe na koncie 131?

• Jak należy księgować zaciągnięty kredyt na zwiększenie środków na funduszu remontowym?

• Jak należy zaksięgować spłatę rat kredytowych, które mają charakter zaliczek na poczet przyszłej transakcji zakupu nieruchomości?

• Czy istnieje obowiązek księgowania operacji gospodarczych wyrażonych w euro również w zł na koncie pozabilansowym?

• Jak księgować kredyt wewnętrzny udzielony przez bank w chwili gdy nie ma jeszcze środków bankowych na koncie?

• Czy środki przelane do domu inwestycyjnego banku z zamiarem inwestowania na giełdzie powinny być zaksięgowane na koncie bankowym czy pozostałych rozrachunkach?

• Jak należy zaksięgować operacje związane z otrzymaniem kredytu w poszczególnych spółkach?

• Czy przekazanie środków walutowych (USD) z jednego banku na rachunek walutowy (USD) drugiego banku powoduje powstanie różnic kursowych?

• Jak powinna być przeprowadzona wycena zapłaty zobowiązania?

• Po jakim kursie powinniśmy prowadzić ewidencję opłat bankowych potrącanych z konta walutowego?

• Po jakim kursie należy przeliczać przewalutowanie?

• Jak należy wycenić debet na koncie walutowym?

• Jak należy rozliczać wpływ należności na rachunek z saldem ujemnym?

• Po jakim kursie naliczyć do przychodów podatkowych umorzenie kosztów dochodzenia roszczenia oraz kwoty odsetek ustawowych w USD z tytułu kredytu zaciągniętego w 2000 r.?

• Czy jednorazowe prowizje bankowe pobierane przy podpisaniu umowy kredytowej należy jednorazowo odpisać w koszty finansowe?

• W jakiej pozycji bilansu i przepływów finansowych (metoda pośrednia) należy ująć kredyty i spłaty odsetek wraz z prowizjami przygotowawczymi?

• Jak przeliczyć kwotę zapłaconą przez kontrahenta na rachunek walutowy?

• W jaki sposób zaksięgować wypływ środków dewizowych z własnego rachunku euro na depozyt w innym banku?

• W jaki sposób wycenić na dzień bilansowy kredyt walutowy?

• W jakiej pozycji bilansu na dzień 31 grudnia 2007 r. wykazać kredyt w rachunku bieżącym o terminie jednorazowej spłaty na 30 października 2009 r.?

• Czy fakt zakupu w naszym imieniu waluty obcej przez bank depozytowy należy odnotować w księgach?

• Jak zaksięgować ratę kredytu, jeżeli z powodu braku środków na rachunku bank nie mógł pobrać jej w całości lub nie pobrał w ogóle?

• Czy w księgach powinniśmy najpierw zaksięgować uruchomienie nowego kredytu, a następnie spłatę starego kredytu?

• Jaką kwotę należy wykazać w bilansie jako zobowiązanie z tytułu zaciągniętych kredytów?

• Czy za każdym otrzymanym harmonogramem powinnam przeliczać IRR?

• Jak należy księgować operacje związane z zadłużeniem w rachunku otwartym?

• Po jakim kursie i z jaką datą należy wycenić kwotę na rachunku zagranicznym?

• Jak zaksięgować zasilenie konta dewizowego z konta złotówkowego?

• Jak należy rozliczać karty kredytowe z przyznanym limitem i jak księgować opłaty i prowizje od transakcji wykazanych na tych kartach?

• Jak postąpić w sytuacji, kiedy korzystając z przyznanego debetu spółka otrzymuje także kredyt?

• Po jakim kursie spółka powinna wyceniać wypływ z rachunku z przyznanym debetem, a po jakim wpływy?

• Po jakim kursie rozliczyć walutę wpłaconą przez kontrahenta zagranicznego do kasy walutowej, a po jakim wpłatę tej waluty do banku?

• W jaki sposób wycenić wartość kredytu do celów bilansowych na 31 grudnia 2008 r.?

• W jaki sposób prezentuje się odsetki od pożyczki za 2008 r. w sprawozdaniu finansowym oraz jak rozliczyć je podatkowo?

• Czy na koniec roku musimy wyceniać operacje i stan konta maklerskiego?